Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району сообщает, что в целях реализации норм Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 «О поддержке экономики», Брестским областным Советом депутатов 18 мая 2020 года принято решение №173 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» (Решение № 173). В соответствии с Решением №173 на территории Брестской области, применяемые индивидуальными предпринимателями и физическими лицами ставки единого налога во 2-3 кварталах 2020 года уменьшены в 2 раза.
Решение № 173 вступило в силу с 22 мая 2020 года и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.
Справочно: в настоящее время приняты решения об уменьшении размера ставок единого налога Брестским, Витебским, Гродненским, Могилевским и Минским областными Советами депутатов.
Индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога, исчислившие единый налог за II и (или) III кварталы 2020 г. без применения уменьшений, предусмотренных решениями Советов депутатов, вправе внести необходимые изменения в налоговые декларации по единому налогу за II и (или) III кварталы 2020 г. и пересчитать единый налог.
Для внесения вышеуказанных изменений индивидуальным предпринимателям необходимо направить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по единому налогу за II и (или) III кварталы 2020 г.
Перерасчет единого налога для физических лиц – плательщиков единого налога будет произведен налоговым органом самостоятельно. Физическим лицам не требуется представления уведомлений о проведении перерасчета единого налога в связи с принятием Советами депутатов решений об уменьшении размера ставок единого налога.
Кроме того, сообщаем, что Лунинецким районным исполнительным комитетом принято решение от 26.05.2020 №888 «Об уменьшении сумм налога на недвижимость и земельного налога, арендной платы за земельные участки», вступившего в силу с 31.05.2020 и которое распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 года. Данным решением для отдельных категорий плательщиков установлены понижающие коэффициенты к суммам налога на недвижимость и земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, подлежащим уплате по срокам, приходящимся на 2 и 3 кварталы 2020 года.
Более подробную информацию можно получить в ИМНС по Лунинецкому району по адресу: ул. Я.Коласа, 50, г. Лунинец или по телефонам: 2-12-70, 2-38-91.
Пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься деятельностью парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. До начала осуществления деятельности необходимо:
Подать в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо в электронном виде), указав в нем: вид деятельности, период и место осуществления деятельности.
Произвести уплату единого налога.
Ставка единого налога на данный вид деятельности составляет 23 рубля за месяц. При наличии права на снижение установленной ставки единого налога документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с уведомлением.
Деятельность должна осуществляться самостоятельно без привлечения других лиц.
Уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется.
Более подробную информацию можно получить по телефону 62841.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому информирует, что в соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя могут осуществлять деятельность по разработке веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановления компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение на персональном компьютере.
Физические лица до дня начала осуществления деятельности подают в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщиков с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. Уплачивают единый налог. Ставка единого налога на данный вид деятельности составляет 30 рублей за месяц.
Более подробную информацию можно получить по телефону 62841.
Физические лица до начала осуществления деятельности обязаны подать в налоговый орган по месту жительства уведомление, в котором необходимо отразить период осуществления деятельности и место осуществления деятельности. Уведомление можно подать в письменной форме либо в электронном виде.
Прежде чем приступить к началу осуществления деятельности физическому лицу необходимо уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленной ставке. Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного уведомления и составляет за месяц в г.Лунинце и Лунинецком районе, фотосъемка – 147,00 рублей, видеосъемка
- 158,00 рублей. При наличии права на снижение установленной ставки единого налога, документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, предоставляются одновременно с уведомлением. Единый налог следует уплачивать лишь за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. Вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган, приобретать и вести книгу учета проверок не нужно.
Более подробную информацию по данному вопросу можно получить в инспекции МНС по Лунинецкому району по телефонам: 6-28-67 и 6-28-41.
Если Вы решили оказывать услуги по музыкально-развлекательном обслуживании свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; с поздравлением днем рождения, Новым годом и иными праздниками; оказание услуг тамады, то инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району информирует, что в соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица могут осуществлять данные виды деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Для этого в соответствии с пунктом 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица до дня начала осуществления деятельности подают в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщиков с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, периода осуществления деятельности, месте осуществления деятельности и уплачивают единый налог. Ставка единого налога на данный вид деятельности составляет 45,04 рублей в месяц.
Более подробную информацию можно получить по телефонам 62841, 62330.
Указом Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики» (далее – Указ) в части налогообложения предусмотрены меры поддержки ИП и физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Так, ИП, уплатившие в 2020 году единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог), вправе в отношении видов деятельности, являющихся объектом налогообложения единым налогом, перейти с 1-го числа календарного месяца 2020 года на иной порядок налогообложения с соблюдением его условий. ИП, которые желают перейти в 2020 году на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), необходимо с 1-го по 20-е число календарного месяца, с которого они начинают применение УСН, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о таком переходе с указанием даты перехода. При переходе на иной порядок налогообложения ИП вносят изменения и (или) дополнения в налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за отчетный квартал 2020 года, в котором осуществлен такой переход.
Продолжительность временного неосуществления деятельности ИП, торгового объекта, объекта общественного питания, обслуживающего объекта для целей проведения зачета (возврата) единого налога ИП в 2020 году в связи с временным неосуществлением предпринимательской деятельности может превышать 30 календарных дней.
Физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в случае временного неосуществления деятельности с 01.04.2020 по 31.12.2020 в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) производится зачет (возврат) единого налога, сумма которого определяется налоговым органом в порядке, предусмотренном в пункте 2 статьи 344 НК, на основании письменного уведомления, поданного физическим лицом.
Также на основании Указа Брестским областным Советом депутатов принято решение от 18.05.2020 № 173 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц», распространяющее свое действие на отношения, возникшее с 01.04.2020, в соответствии с которым ставки единого налога во II и III кварталах 2020 года уменьшены в два раза.
Подробную информацию можно получить в ИМНС по Лунинецкому району по адресу: г. Лунинец, ул. Я.Коласа, 50 или по телефону 2-12-70.
Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району сообщает, что в соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик обязан при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, установленном законодательством.
Порядок
Порядок приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг регулируется постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (с изменениями и дополнениями, далее – постановление № 924/16) и Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденным постановлением № 924/16 (далее – Положение № 924/16).
Требования
Исходя из норм Положения № 924/16, по общему правилу, во всех объектах общественного питания, расположенных в учреждениях образования, прием наличных денежных средств осуществляется с использованием кассового оборудования.
Согласно пункту 4 Положения № 924/16 при приеме наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек (в том числе авансовых платежей, задатка и наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, принимаемых в качестве залога) (далее - прием денежных средств) при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, кассир проводит с использованием кассового оборудования суммы принятых денежных средств, выдает покупателю (потребителю) платежный документ, подтверждающий оплату товара (работы, услуги), помещает полученные от покупателя наличные денежные средства в ящик для денег кассового оборудования (при его наличии) или иное место аналогичного назначения.
На кассовом суммирующем аппарате (далее - КСА) кассир в дни использования указанного оборудования выполняет:
- в начале рабочего дня (после открытия смены) операцию регистрации внесения наличных денежных средств, полученных перед началом работы (смены), в ящик для денег. При необходимости внесения в течение рабочего дня (смены) наличных денежных средств, за исключением наличных денежных средств, полученных от покупателей, в ящик для денег - операцию регистрации внесения наличных денежных средств в ящик для денег;
- при изъятии сумм наличных денежных средств из ящика для денег, за исключением выдачи сдачи, размена денег, возврата покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), до закрытия смены операцию регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег;
- при возврате покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), операцию регистрации факта возврата денежных средств;
- в случае допущенных ошибок при вводе суммы денежных средств в сформированном платежном документе операцию по регистрации аннулирования ошибочно сформированного платежного документа (пункт 5 Положения № 924/16).
Пунктом 6 Положения № 924/16 предусмотрено, что по окончании рабочего дня (смены), а также по требованию должностного лица контролирующего (надзорного) органа на момент проведения проверки кассир выводит в соответствии с эксплуатационной документацией, руководством пользователя суточный (сменный) отчет (Z-отчет) и контрольную ленту - для КСА.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы в объектах общественного питания, расположенных в капитальных строениях (зданиях и сооружениях) (подпункт 2.8 пункта 2 постановления № 924/16, пункт 2 приложения 1 к постановлению № 924/16).
Исключение составляют объекты общественного питания, расположенные в учреждениях общего среднего образования, профессионально-технического образования, специальных общеобразовательных школах (специальных общеобразовательных школах-интернатах), средних школах - училищах олимпийского резерва, специализированных учебно-спортивных учреждениях, в которых установка платежных терминалов не обязательна.
Обращаем внимание, что согласно абзацу 12 пункта 17 Положения № 924/16 не допускается использование КСА, в случае отсутствия средства контроля налоговых органов (далее – СКНО) по истечении сроков, установленных в подпункте 2.6 пункта 2 постановления № 924/16 (http://www.nalog.gov.by/ru/programmed-cash-desk/).
Право осуществлять прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с использованием кассового оборудования без СКНО имеют заключившие гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в городах областного подчинения и г. Минске – до 01.10.2020, осуществляющие деятельность в городах районного подчинения – до 01.11.2020, осуществляющие деятельность на остальной территории Республики Беларусь – до 01.12.2020.
Ответственность
Ответственность за нарушение порядка приема наличных денежных средств, выразившееся в неприменении кассового оборудования в установленных законодательством случаях или неоформлении установленного законодательством документа при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет без применения кассового оборудования, предусмотрена частью 1 статьи 12.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП) и влечет наложение штрафа в размере от двух до тридцати базовых величин, на индивидуального предпринимателя - от пяти до пятидесяти базовых величин, а на юридическое лицо - до ста базовых величин. Невыдача платежного документа, подтверждающего факт приобретения товаров (работ, услуг) за наличный расчет, в соответствии с КоАП влечет предупреждение или наложение штрафа в размере до десяти базовых величин на виновное лицо.
Согласно части первой статьи 12.20 КоАП за нарушение порядка использования кассового оборудования, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и (или) платежных терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, а равно отсутствие такого оборудования и (или) терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг налагается штраф в размере до 50 БВ, на индивидуального предпринимателя - до 100 БВ, на юридическое лицо - до 200 БВ.
Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району
Более подробную информацию можно получить по телефону: 2-12-70
В ходе проведения налоговым органом Брестской области выборочной проверки организации установлен факт совершения хозяйственной операции, основной целью которой являлась неполная уплата налога на прибыль.
Так, организацией в проверяемом периоде получен займ от гражданки, состоящей одновременно в трудовых отношениях с указанной организацией и являющейся родственницей (супругой) учредителей и директора, с последующим начислением повышенных процентов за пользование займом и непогашением займа в течение длительного периода. При этом фактически потребность в заемных средствах у организации отсутствовала, в период возможности своевременного погашения таких обязательств задолженность по договору займа не погашалась, сроки возврата займа неоднократно продлевались, проценты за пользование займом начислялись, выплачивались и учитывались при исчислении налога на прибыль.
На основании анализа и оценки в совокупности установленных обстоятельств и собранных доказательств, проверкой установлено, что в начислении процентов по завышенной процентной ставке за пользование займом отсутствует экономический смысл.
В соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь проверкой произведена корректировка налоговой базы по налогу на прибыль за проверяемый период, повлекшая исчисление к уплате по результатам проверки налога на прибыль.
Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району
Указом Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики» (далее – Указ) в части налогообложения среди прочих предусмотрены следующие меры поддержки:
- предоставление местными органами власти отсрочки с последующей рассрочкой, налогового кредита (далее – отсрочка) в отношении налогов, сборов (пошлин), полностью уплачиваемых в местные бюджеты, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, подлежащих уплате с 01.04.2020 по 30.09.2020, с их погашением с 01.10.2020 по 31.12.2020 ежемесячно равными долями не позднее последнего рабочего дня каждого месяца (за исключением подоходного налога с доходов физических лиц). Отсрочка предоставляется: юридическим лицам и ИП, основной вид осуществляемой экономической деятельности которых включен в перечень, прилагающийся к Указу (далее – субъекты хозяйствования); а также арендодателям (ссудодателям), предоставившим субъектам хозяйствования, а также арендаторам (ссудополучателям), оказывающим бытовые услуги населению, недвижимое имущество при предоставлении ими отсрочки по уплате в порядке, предусмотренном п. 6 Указа. Отсрочка с последующей рассрочкой предоставляется по платежам, по которым имеется задолженность их погашения, и (или) наступил срок их уплаты, налоговый кредит – в отношении обязательств, срок уплаты по которым еще не наступил, без начисления процентов за пользование. Условие отсрочки – своевременная и полная уплата в период ее предоставления текущих платежей по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет, контролируемым налоговыми органами, а также платежей в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), арендной платы за земельные участки, по которым предоставлена отсрочка; при нарушении условия суммы платежей взыскиваются с начислением пеней, начиная со дня утраты права пользования отсрочкой. При отсрочке уточненные налоговые декларации (расчеты) не подаются. Субъекты хозяйствования подают заявление на отсрочку в местные органы власти по месту нахождения организации, месту жительства ИП по форме, установленной постановлением МНС от 26.04.2013 № 14 (прил. 34-4);
- право местным органам власти в течение II и III кв. 2020 г. принимать решения об уменьшении отдельным категориям плательщиков, определенным ими самостоятельно, сумм налога на недвижимость и (или) земельного налога, а также арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности (далее – арендная плата за земельные участки), подлежащих уплате ими во II и III кв. 2020 г. по срокам: по налогу на недвижимость: 22.06.2020 и 22.09.2020; по земельному налогу: 15.04.2020, 15.07.2020, 15.09.2020 (по земельным участкам сельскохозяйственного назначения), 22.05.2020, 24.08.2020 (по иным участкам); по арендной плате за земельные участки: 22.05.2020 и 24.08.2020 (для организаций, которые уплачивают арендную плату не в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 01.03.2010 № 101 - по срокам уплаты, указанным в договоре аренды и приходящимся на II и III кв.). Организации вправе обратиться в местные органы власти с обоснованием целесообразности включения их в указанную категорию плательщиков. При принятии местными органами власти решений об уменьшении сумм налогов определенным плательщикам, такие суммы уменьшения подлежат отражению ими в налоговых декларациях (расчетах) с внесенными изменениями и (или) дополнениями: по налогу на недвижимость организаций (прил. 7 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2) по стр. 6 «Налог, от уплаты которого плательщик освобожден с последующим целевым использованием» в гр. 4 и 5; по земельному налогу (ч. I прил. 8 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2) (далее – прил. 8) по стр. «Сумма земельного налога, на которую уменьшается налог, подлежащий уплате»: в гр. 16, 18 и 20 - по землям сельскохозяйственного назначения; в гр. 17 и 19 - по иным участкам; по арендной плате за земельные участки (ч. II прил. 8) по стр. «Сумма арендной платы, на которую уменьшается арендная плата, подлежащая уплате» в графах по срокам уплаты, приходящимся на II и III кв. 2020 г.;
- для арендодателей, предоставляющих отсрочку арендаторам по оплате арендной платы в соответствии с пп. 6.1 п. 6 или п. 11 Указа, предусмотрен перенос срока наступления момента фактической реализации в целях исчисления НДС на 31.12.2020 в отношении арендной платы за недвижимое имущество (капитальные строения (здания, сооружения), в т.ч. права на которые не зарегистрированы в установленном порядке, изолированные помещения, машино-места, их части, государственной и частной формы собственности), день сдачи которого в аренду приходится на период с 01.04.2020 по 30.09.2020. По указанным суммам арендной платы за период с 01.04.2020 по 30.09.2020 арендодателям необходимо выставить ЭСЧФ в адрес арендаторов не позднее 10.01.2021. Уточненная налоговая декларация (расчет) по НДС не представляется, обороты по сдаче недвижимого имущества в аренду за период с 01.04.2020 по 30.09.2020 должны отражаться в налоговой декларации (расчете) за 2020 год по сроку 20.01.2021.
Подробную информацию можно получить в ИМНС по Лунинецкому району по адресу: г. Лунинец, ул. Я.Коласа, 50 или по телефону 2-12-70.