Уважаемые граждане! Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району уведомляет, что деятельность граждан Республики Беларусь, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции не относится к предпринимательской деятельности.

В соответствии с Налоговым кодексом освобождается от налогообложения реализация:

- овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде);

- иной продукции растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства, их семян и рассады);

- молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде);

- продукции пчеловодства;

- иной продукции животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.

Доходы, полученные от реализации вышеуказанной сельскохозяйственной продукции, освобождаются от налогов при наличии:

- справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке (при реализации продукции растениеводства заготовительным организациям потребительской кооперации или другим организациям, индивидуальным предпринимателям такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления справки);

- ветеринарно-санитарного паспорта пасеки, выданного на территории Республики Беларусь, или свидетельства, оформленного на основании этого паспорта (при реализации продукции пчеловодства).

Также освобождаются от подоходного налога доходы, полученные физическими лицами от реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции.

Если физическое лицо выращивает на собственном участке и реализует декоративные растения (например: можжевельник, лаванду, розу плетистую), их семена и рассаду, то такая деятельность к предпринимательской также не относится, т.е. в качестве индивидуального предпринимателя регистрироваться не нужно. Но физическим лицам, продавая декоративные растения, необходимо до начала их реализации уведомить налоговый орган и уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Ставка налога по Лунинецкому району составляет 29,28 рублей.

Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району напоминает, что в соответствии с нормами постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь
от 6 июля 2011 года № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа», приближаются сроки обязательного подключения индивидуальными предпринимателями кассового оборудования к СККО (система контроля кассового оборудования).

Согласно внесенным изменениям для индивидуальных предпринимателей в настоящее время установлены следующие сроки установки средств контроля налоговых органов (СКНО):

Инспекция поясняет, что к 1 декабря 2020 г. одномоментное подключение к СККО кассового оборудования всех желающих будет невозможно. Именно с этой целью
РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» утверждены графики подключения. Кассовое оборудование несоблюдающих график субъектов хозяйствования будет подключаться к СККО в последнюю очередь по мере освобождения специалистов.

Учитывая количество индивидуальных предпринимателей, которые еще не подключены к СККО, 1 декабря 2020 г. может сложиться ситуация, когда индивидуальные предприниматели либо будут вынуждены приостановить деятельность до момента подключения к системе, либо будут работать с нарушениями требований законодательства и привлекаться к административной ответственности.

С учетом изложенного, инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району напоминает о необходимости своевременного подключения кассового оборудования к СККО и соблюдения графиков подключения, а также о наличии возможности использования программных касс или кассовых суммирующих аппаратов.

Информация об операторах программных кассовых систем, программных кассовых системах и программных кассах размещена на официальном сайте РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» https://info-center.by/napravlenie-deyatelnosti/pks/informatsiya-ob-operatorakh-programmnykh-kassovykh-sistem-operator-pks-programmnykh-kassovykh-sistem/.

Сведения о моделях (модификациях) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, содержатся на официальном сайте Государственного комитета по стандартизации https://registry.belgiss.by/index.php#tabsRegistrySksksaCashModels.

Информация о порядке подключения к СККО размещена на официальном сайте РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» http://skko.by/.

Более подробную информацию можно получить в ИМНС Республики Беларусь по Лунинецкому району по адресу: ул. Я.Коласа, 50, г. Лунинец или по телефону: 2-12-70.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району информирует, что в соответствии со ст. 761 Гражданского кодекса договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз размер базовой величины.  На сегодняшний день базовая величина составляет 27,00 рублей.

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы.

В соответствии со ст. 152 Налогового кодекса плательщиками подоходного налога признаются физические лица, получившие денежные средства взаймы от любых физических лиц (граждан Республики Беларусь,  иностранных граждан и лиц без гражданства).

С доходов в виде займов, кредитов (п.п. 1.2. п. 1 ст. 220 Налогового кодекса) исчисление подоходного налога с физических лиц производится налоговыми органами. При этом для целей налогообложения датой фактического получения доходов признается день представления физическим лицом по требованию налогового органа декларации о доходах и имуществе либо пояснений.

Займы подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной гражданином по требованию налогового органа; а также указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных гражданином по требованию налогового органа при осуществлении контроля в сфере декларирования доходов и имущества.  Подоходный налог с доходов в виде займов, кредитов подлежит уплате физическим лицом на основании извещения налогового органа в 30 - дневный срок со дня вручения данного извещения.

Физические лица в соответствии с нормами статьи 1 Гражданского Кодекса Республики Беларусь вправе без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей осуществлять деятельность по предоставлению физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу).

Физические лица могут осуществлять услуги по предоставлению жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) при одновременном выполнении следующих условий:

•        гражданин занимается этим самостоятельно (без привлечения работников по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам);

•        гражданин является собственником сдаваемого внаем жилого помещения;

•        жилье сдается только физическим лицам;

•        гражданин уведомил налоговую инспекцию и уплатил единый налог до начала осуществления деятельности.

Договор найма, заключенный при осуществлении деятельности, связанной с предоставлением мест для краткосрочного проживания, регистрировать не нужно. Такой договор может заключатся как в устной, так и в письменной форме.

Ставка единого налога на территории г. Лунинца и Лунинецкого района установлена решением Брестского областного Совета депутатов от  № 218 от 16.12.2016 (с изменениями и дополнениями)  в размере 23,00 рублей за месяц, а в соответствии с Указом Президента РБ от 24.04.2020 № 143 и решение Брестского областного Совета депутатов № 173 от 18.05.2020 ставка единого налога на период с апреля по сентябрь 2020 уменьшена в 2 раза и на данный момент составляет 11,50 рублей.

При сдаче жилья для краткосрочного проживания необходимо обеспечивать соблюдение нанимателями установленных для проживания санитарных и технических требований, правил пожарной безопасности, природоохранных требований и правил пользования жилыми помещениями, содержания жилых и вспомогательных помещений.

По вопросам можно обращаться в инспекцию Министерства по налогам и сборам по Лунинецкому району по адресу: г. Лунинец, ул. Я.Коласа, д.50,   тел.6-28-41 или  6-23-30.

В последнее время проблема азартных игр приобрела важное значение в связи с повсеместным распространением игровых автоматов, открытием казино, букмекерских контор (в том числе онлайн).

Запрет на организацию и проведение азартных игр не позволит решить проблемы, сопутствующие деятельности в сфере игорного бизнеса, поскольку в данном случае игорный бизнес приобретает скрытый характер и становится бесконтрольным. В то же время, легализация азартных игр, порядок их организации и проведения позволяют государству обеспечивать контроль за деятельностью в данной сфере.

На территории Брестской области функционирует 32 игорных заведения семнадцати организаторов азартных игр, в которых зарегистрированы 568 игровых автоматов, 6 игровых столов, 12 касс букмекерских контор.

Налоговыми органами Брестской области на постоянной основе проводится контроль за деятельностью организаторов азартных игр, в том числе с помощью специальной компьютерной кассовой системы, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса (СККС).

Так, контролю подлежит своевременность и полнота уплаты налога на игорный бизнес, подоходного налога. Например, налоговым органом установлено занижение ЧУП «А» налога на игорный бизнес по трем игровым автоматам, которые подверглись модернизации. После направления плательщику уведомления о выявленном нарушении, налог на игорный бизнес организатором азартных игр доплачен.

Кроме того, налоговыми органами осуществляется контроль за допуском в игорные заведения лиц, включенных в перечень физических лиц, ограниченных в посещении игорных заведений, («самоограниченных»), а также физических лиц, не достигших двадцатиоднолетнего возраста.

Последствием нарушений в сфере игорного бизнеса для организаторов азартных игр является административная ответственность по статье 12.11 КоАП, а также приостановление и (или) прекращение действия лицензии.

5 июня 2020 года вступает в силу Постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 15.05.2020 N 290/11 "Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16" (далее – Постановление №290/11).

А именно, с 5 июня 2020 года юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), реализующие товары (выполняющие работы, оказывающие услуги) на территории сельской местности, малых городских поселений, территории вне населенных пунктов могут выдавать наличные денежные средства держателям банковских платежных карточек через кассовое оборудование (КСА), подключенное к системе контроля кассового оборудования (СККО). На остальной территории Республики Беларусь получить наличные денежные средства на объектах торговли (оказания услуг, выполнения работ) можно будет с 01 января 2022 года.

Территорией сельской местности является территория Республики Беларусь, за исключением территории поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой превышает 2 тыс. человек, территорией малых городских поселений - территорию поселков городского типа и городов, среднегодовая численность населения на которой составляет более 2 тыс. человек, но не превышает 10 тыс. человек.

В соответствии с подп. 1.2 п. 1 Постановление №290/11, сумма выдаваемых наличных денежных средств не может превышать 5 базовых величин (на сегодняшний день 5 базовых величин составляет 135 бел. руб. (27 бел. руб. *5)).

При этом, кассир при выдаче наличных денег держателю карточки должен выполнить ряд операций (п. 5-1 Положения №924/16 в ред. от 29.11.2019):

регистрирует на платежном терминале операцию выдачи наличных денежных средств;

с использованием КСА, подключенного к СККО, проводит в безналичной форме сумму денежных средств, подлежащую выдаче держателю карточки, и выдает документ, подтверждающий эту операцию;

с использованием КСА, подключенного к СККО, выполняет операцию регистрации факта возврата денежных средств и выдает держателю карточки сумму наличных денежных средств в белорусских рублях.

Обращаем внимание, что вышеуказанные операции по выдаче наличных денежных средств, можно проводить только при включении в договоры между юридическими лицами (ИП) и банком-эквайером положений, предусматривающих порядок и условия выдачи от имени и по поручению банков-эквайеров наличных денежных средств в белорусских рублях держателям карточек через КСА, подключенное к СККО.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому информирует физических лиц, планирующих осуществлять вспашку и культивацию земли. Пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься оказанием услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

До начала осуществления деятельности необходимо:

1. Подать в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо в электронном виде), указав в нем:

-вид деятельности;

-период и место осуществления деятельности;

1. Произвести уплату единого налога.

Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного письменного уведомления и составит за месяц в г.Лунице и Лунинецком районе 11 рублей 26 копеек.

Информацию по уплате налога можно получить по телефонам 62330, 62841.

При наличии права на снижение установленной ставки единого налога документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с уведомлением.

Если Вы решили оказывать услуги по чистке и уборке жилых помещений, то инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому информирует, что в соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица могут осуществлять данные виды деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Осуществлять данный вид деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно, если Вы осуществляете работы самостоятельно без привлечения иных лиц и выполняете работы для физических лиц, т.е. граждан.

Для этого в соответствии с пунктом 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица до начала осуществления деятельности подают в налоговый орган   письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщиков с указанием видов деятельности, которые предполагают осуществлять, а также периода и места осуществления деятельности, и уплачивают единый налог. Ставка единого налога на данный вид деятельности составляет 41,66 рублей в месяц.

При оказании услуг организациям по чистке и уборке офисов необходима регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Более подробную информацию можно получить по телефону 62841.

Исчисление и уплата сбора с заготовителей (далее – сбор) в 2020 году производится в соответствии со статьями 320 – 323 Налогового кодекса Республики Беларусь, Инструкцией о сборе с заготовителей, утвержденной решением Лунинецкого райсовета от 15.01.2016 № 90 в  редакции от 28.05.2019 (далее – Инструкция № 90).

Плательщиками сбора являются организации и ИП при осуществлении промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации (далее – дикорастущая продукция), за исключением их заготовки, при которой плательщиком внесена плата за побочное лесное пользование либо применено освобождение от указанной платы. Сумма сбора определяется как произведение налоговой базы – стоимости объема заготовки (закупки), определенной исходя из заготовительных (закупочных) цен, и ставки сбора, установленной в размере 5 процентов (за исключением резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка). Организации включают суммы сбора в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; ИП – в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц.

Налоговые декларации (расчеты) предоставляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – календарным кварталом, а уплата сбора производится ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации (расчета) установлена   Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» в редакции от 28.01.2020. Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется отдельно в разрезе каждой инспекции МНС по месту осуществления заготовки (закупки), а часть II – отдельно в разрезе каждого места осуществления заготовки (закупки).

Инструкцией № 90 предусмотрено освобождение от сбора для  организаций и ИП, осуществляющих заготовку (закупку) лекарственного сырья растительного происхождения в целях промышленного производства или аптечного изготовления лекарственных средств на территории Республики Беларусь; а также осуществляющих закупку и переработку дикорастущей продукции в объемах, используемых для переработки, за исключением производства замороженной дикорастущей продукции.

В целях недопущения резкого ухудшения финансовых показателей деятельности субъектов хозяйствования, 12 мая 2020 г. подписан Указ Президента Республики Беларусь N 159 "О пересчете стоимости активов и обязательств" (далее - Указ № 159). Он позволит минимизировать негативное влияние колебаний курса белорусского рубля, будет способствовать обеспечению стабильной работы коммерческих организаций в условиях неблагоприятной эпидемиологической ситуации в мире.

В соответствии с пунктом 1 Указа № 159 коммерческие организации (за исключением банков, ОАО "Банк развития Республики Беларусь", небанковских кредитно-финансовых организаций) суммы разниц, образующиеся с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2022 г. при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в официальную денежную единицу Республики Беларусь, вправе относить на доходы (расходы) будущих периодов и списывать на доходы (расходы) по финансовой деятельности в порядке и сроки, установленные руководителем организации, но не позднее 31 декабря 2022 г.

Необходимо заметить, что положения Указа № 159 применяются только в целях бухгалтерского учета и в отношении активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте.

Напомним, что при определении налоговой базы налога на прибыль организация может воспользоваться правом выбора периода включения курсовых разниц в состав внереализационных доходов и (или) расходов, предоставляемого в соответствии с Указа Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2019 г. N 504 "О курсовых разницах" (далее - Указ N 504). Организация должна закрепить в учетной политике выбранный период включения курсовых разниц: на даты, определяемые в соответствии со статьями 174 и 175 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее – НК), в течение налогового периода либо в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года.

Организации не вправе устанавливать в учетной политике разный порядок учета для курсовых разниц, подлежащих включению в состав внереализационных расходов, и для курсовых разниц, подлежащих включению в состав внереализационных доходов.

Выбранный организацией порядок налогового учета курсовых разниц может быть изменен однократно в течение 2020 года путем внесения изменения в учетную политику этой организации и будет действовать в течение всего налогового периода (п.п.2.6 Указа N 504).

Если в учетной политике организации не определен порядок налогового учета курсовых разниц, то при исчислении налога на прибыль курсовые разницы подлежат учету на основании положений статей 173-175 НК.